課程背景：

如何通過對企業(yè)財務報表的閱讀與分析，評價客戶的資產(chǎn)質(zhì)量，分析其真正的盈利能力與現(xiàn)金流量狀況，對于銀行客戶經(jīng)理而言非常重要，因為該環(huán)節(jié)是把控信貸風險的關(guān)鍵。通過該項工作的有效展開，可以讓銀行規(guī)避不良客戶，找到真正具有含金量的優(yōu)秀客戶。企業(yè)常見的財務造假手段有哪些？如何有效進行識別？該課程將通過大量的案例為您一一呈現(xiàn)企業(yè)造假的種種手法以及識別的方法，讓您練就“火眼金星”，打造銀行信貸防火墻。

培訓收益：

培訓講師通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統(tǒng)科學的報表閱讀與財務分析系統(tǒng)，通過財務造假手段的介紹與識別方法的分享，讓學員找到屬于銀行的VIP客戶，從而提升銀行盈利能力，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

一、透徹掌握三大財務報表，讀懂財務報告

二、掌握常見的財務分析方法，全面評估企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營質(zhì)態(tài)

三、了解財務造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕客戶虛假財務信息的干擾

四、掌握審計的相關(guān)概念及其操作技能，提升學員對于客戶財務信息質(zhì)量的甄別能力

課程大綱：

資產(chǎn)負債表的閱讀與分析篇

一、從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運作

1）資產(chǎn)負債表的邏輯結(jié)構(gòu)及其原理         

2）資產(chǎn)與負債流動性的涵義及其對信貸客戶管理的重要性

二、資產(chǎn)負債表閱讀與分析應該重點關(guān)注的項目

1）貨幣資金的變化及其變化原因與趨勢分析

2）銷售過程中形成的債權(quán)資產(chǎn)規(guī)模與債權(quán)結(jié)構(gòu)的變化分析

3）其他應收款過度增長可能存在的貓膩與風險

4）預付賬款異常增加的原因及其風險分析

5）存貨異常增加的原因及其風險分析

6）金融性資產(chǎn)規(guī)模的變化及其對企業(yè)盈利能力與現(xiàn)金流量的影響

7）固定資產(chǎn)投資情結(jié)的危害性及其影響分析

8）無形資產(chǎn)變化分析

 9）關(guān)注客戶主要流動負債的變化及其變化趨勢

10）關(guān)注客戶主要長期負債的變化及其變化趨勢

11）關(guān)注客戶實收資本（股本）規(guī)模以及資本公積的變化

12）關(guān)注客戶留存收益的變化及其背后變化的原因

三、資產(chǎn)負債表分析

1）評價資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)    2）評價資金來源與融資結(jié)構(gòu)

3）評價償債能力與風險              4）評價營運能力及其管理效率

利潤表的閱讀與分析篇

一、利潤表閱讀與分析應該重點關(guān)注的項目

1）關(guān)注營業(yè)收入的變化及其變化原因與趨勢

2）關(guān)注營業(yè)成本的變化及其變化原因與趨勢

3）關(guān)注稅金及附加的變化，評估其稅務風險的高低

4）關(guān)注管理費用、銷售費用以及財務費用的變化及其變化原因與趨勢

5）關(guān)注營業(yè)外收入以及營業(yè)外支出的變化及其變化原因

6）關(guān)注主要資產(chǎn)管理的水平及其產(chǎn)生的損益情況

7）關(guān)注所得稅費用的變化情況及其變化原因

8）關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額以及凈利潤的變化情況及其變化原因

二、利潤表分析

1）評價企業(yè)的盈利能力                 2）評價企業(yè)的運營能力

3）評價經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業(yè)務的成長性

現(xiàn)金流量表的閱讀與分析篇

一、現(xiàn)金流量表閱讀與分析應該重點關(guān)注的項目

1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析    2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析    4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

5）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變化

二、現(xiàn)金流量表分析

1）現(xiàn)金流量比率分析              2）收益質(zhì)量分析

3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析              4）深刻分析凈利潤與凈現(xiàn)金流量差異的原因

5）產(chǎn)業(yè)鏈地位分析

財務報告舞弊與審計實務篇

一、財務報告舞弊

（一）虛假財務報告的概念

（二）虛假財務報告的動機

1）業(yè)績考核     2）股票發(fā)行    3）債權(quán)融資    4）稅務目的

（三）粉飾類型

1）粉飾經(jīng)營業(yè)績                2）粉飾財務狀況

（四）粉飾的常用手段

1）資產(chǎn)重組                    2）關(guān)聯(lián)交易

3）資產(chǎn)評估                    4）會計政策、會計估計以及人為調(diào)整

（四）粉飾報表導致的結(jié)果

1）資產(chǎn)造假                    2）銷售造假

3）成本造假                    4）稅收造假

（五）報表粉飾的識別技巧

1）不良資產(chǎn)剔除法             2）關(guān)聯(lián)交易剔除法

3）異常利潤剔除法             4）現(xiàn)金流量分析法

二、審計實務

1）審計的概念、特點           2）符合性測試與實質(zhì)性測試

3）審計計劃階段重點工作       4）審計實施階段重點工作

5）審計報告階段重點工作       6）常用審計技巧與主要審計方法介紹